Stan prawny: 2026

Kalkulator podatkowy: ile zostaje Ci z zysku?

Podaj przychód, koszty i to, ile chcesz wypłacić. Zobaczysz pięć wariantów na tych samych danych – trzy formy jednoosobowej działalności i dwie formy opodatkowania spółki z o.o.

Porównaj pięć form opodatkowania

Najwięcej zostaje przy –

Każdy pasek to Twój zysk: –. Ciemna część to pieniądze, które zostają; jasna to podatki i składka zdrowotna.

Prywatnie czy przez fundację rodzinną?

Osobne narzędzie, niezależne od porównania powyżej. Aktywa są już w fundacji – skutków ich wniesienia model nie analizuje.

Mniej podatku zapłacisz –

Każdy pasek to Twój wynik: –. Ciemna część to pieniądze, które zostają; jasna to podatek.

Jak liczymy porównanie form opodatkowania?

Wszystkie pięć wariantów liczymy na tych samych danych: rocznym przychodzie bez VAT, rocznych kosztach działalności i jednym poziomie wypłaty. Wspólnym miernikiem jest suma środków, które zostają po obciążeniach – u właściciela prywatnie oraz w spółce. Porównywanie samego podatku byłoby mylące, ponieważ w spółce część obciążeń pojawia się dopiero przy wypłacie zysku, a środki zatrzymane w firmie nadal stanowią majątek właściciela.

W wariantach jednoosobowej działalności do podatku dochodowego dochodzi składka zdrowotna: 9% dochodu przy skali podatkowej, 4,9% przy podatku liniowym z odliczeniem od dochodu do rocznego limitu 14 100 zł oraz kwota ryczałtowa zależna od progu przychodów przy ryczałcie, gdzie połowa zapłaconej składki pomniejsza przychód do opodatkowania. W każdym z tych wariantów obowiązuje roczne minimum składki liczone od wynagrodzenia minimalnego. Danina solidarnościowa w wysokości 4% naliczana jest od nadwyżki dochodu ponad milion złotych – przy podatku liniowym po odliczeniu składki zdrowotnej, a przy ryczałcie w tym modelu nie występuje.

W klasycznym CIT spółka najpierw płaci podatek dochodowy od zysku, a dywidenda obciążona 19% PIT wypłacana jest z zysku netto, który po tym podatku pozostał. W estońskim CIT spółka nie płaci podatku na bieżąco – ryczałt pojawia się dopiero przy wypłacie zysku, a wspólnik pomniejsza swój PIT o 70% ryczałtu przy stawce 20% albo o 90% przy stawce 10%. Dlatego w estońskim CIT poziom wypłaty obejmuje pakiet: zysk dystrybuowany razem z należnym od niego podatkiem, a nie samą kwotę trafiającą do wspólnika.

Poziom wypłaty nie zmienia wyniku jednoosobowej działalności, ponieważ nie ma tam odrębnego majątku firmy ani zdarzenia wypłaty – podatek i składka są należne od dochodu niezależnie od tego, gdzie leżą pieniądze. Model świadomie pomija składki społeczne ZUS, indywidualne składki wspólnika spółki oraz jednorazowe skutki reorganizacji, i nie sprawdza, czy spełniasz warunki estońskiego CIT, ryczałtu ani stawki 9% CIT. Osobne narzędzie porównuje inwestowanie prywatne z inwestowaniem przez fundację rodzinną przy aktywach już do niej wniesionych.

Rozwiń pełną listę założeń i ograniczeń Zwiń listę założeń
  • Składka zdrowotna dla skali i podatku liniowego to uproszczenie roczne przy 12 miesiącach podlegania ubezpieczeniu w 2026 r.; minimum ustalono według wynagrodzenia obowiązującego od 1 lutego 2026 r.
  • Przy podatku liniowym zdrowotna jest odliczana od dochodu do limitu 14 100 zł; przy ryczałcie 50% zapłaconej składki pomniejsza przychód.
  • Składki społeczne ZUS pozostają poza kalkulatorem – w każdym wariancie jednoosobowej działalności.
  • W spółkach poza modelem są składki wynikające z indywidualnego statusu wspólnika, w szczególności wspólnika jednoosobowej spółki z o.o., oraz wynagrodzenie wspólnika z innych tytułów.
  • Poziom wypłaty nie zmienia wyniku jednoosobowej działalności. W klasycznym CIT dotyczy środków po CIT przeznaczonych na dywidendę, w estońskim CIT – puli obejmującej łącznie zysk dystrybuowany i należny od niego podatek.
  • Ryczałt liczony jest według jednej stawki wskazanej przez Ciebie; kalkulator nie sprawdza, która stawka jest właściwa dla Twojej działalności.
  • Moduł fundacji rodzinnej nie uwzględnia kosztów najmu – najem liczony jest od rocznego przychodu brutto – ani kosztów utworzenia i obsługi fundacji.
  • Jednorazowe skutki reorganizacji, koszty obsługi struktur oraz kwalifikacja do estońskiego CIT, ryczałtu i stawki 9% CIT pozostają poza modelem.

Kalkulator ma charakter orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani oferty w rozumieniu przepisów prawa. Nie sprawdza, czy spełniasz warunki ryczałtu, estońskiego CIT ani stawki 9% CIT, i nie wskazuje „najlepszej” struktury. Przed decyzją o zmianie formy prowadzenia działalności zweryfikuj wyliczenie z doradcą podatkowym.

Forma opodatkowania – pytania, które dostajemy najczęściej

Nie ma odpowiedzi niezależnej od liczb. Przy niższych dochodach jednoosobowa działalność zwykle wygrywa prostotą i brakiem drugiego poziomu opodatkowania. Powyżej progu skali i progu daniny solidarnościowej przewaga zaczyna przechodzić na spółkę, zwłaszcza jeżeli część zysku zostaje w firmie i pracuje dalej – wtedy nie płacisz podatku od wypłaty, której nie robisz. Kluczowe jest to, jaką część środków realnie wypłacasz: to właśnie ustawiasz przełącznikiem wypłaty.