Ulgi podatkowe dla firm – B+R, IP Box, robotyzacja i ekspansja

Wydatki na marketing – ulga prowzrostowa

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zajmuje się produkcją doniczek i akcesoriów ogrodniczych. W ostatnich latach konsekwentnie inwestował w rozwój sprzedaży i budowanie rozpoznawalności marki.

Korzystał przy tym z usług agencji marketingowej, prowadził kampanie reklamowe w mediach społecznościowych, uczestniczył w targach branżowych oraz przygotowywał materiały promocyjne dla klientów i dystrybutorów.

Pomimo ponoszenia znaczących wydatków wspierających rozwój sprzedaży, przedsiębiorca rozliczał je wyłącznie jako standardowe koszty uzyskania przychodu.

W ramach naszej usługi zidentyfikowaliśmy u przedsiębiorcy opisane koszty. Po zgromadzeniu dokumentów i podsumowaniu wydatków ulga została rozliczona w ramach wniosku nadpłatowego.

Systematyczny rozwój produktów – ulga na działalność B+R

Spółka zajmująca się produkcją i sprzedażą sprzętu akwarystycznego od wielu lat rozwija własne produkty: zestawy akwariowe, systemy filtracji, oświetlenie LED czy akcesoria wspierające utrzymanie zbiorników. Aby utrzymać konkurencyjność, regularnie wprowadzała nowe rozwiązania techniczne, udoskonalała istniejące produkty oraz optymalizowała procesy produkcyjne.

Pomimo prowadzenia licznych działań o charakterze rozwojowym, zarząd spółki nie postrzegał ich jako działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów podatkowych. Z perspektywy biznesowej były one traktowane jako naturalny element rozwoju przedsiębiorstwa.

Spółka nie posiadała wyodrębnionego działu B+R, a realizowane projekty nie były formalnie oznaczane jako działalność badawczo-rozwojowa. Dokumentacja projektowa była rozproszona pomiędzy działem produkcji, konstruktorami i kadrą zarządzającą, a ewidencja czasu pracy nie pozwalała jednoznacznie przypisać zaangażowania pracowników do konkretnych projektów rozwojowych.

Dokonując przeglądu ulg w spółce, szczegółowo przeanalizowaliśmy proces tworzenia nowych produktów oraz zakres obowiązków pracowników odpowiedzialnych za rozwój oferty. Okazało się, że można wskazać zespół regularnie projektujący nowe rozwiązania techniczne, testujący prototypy, weryfikujący parametry użytkowe produktów oraz wdrażający usprawnienia produkcyjne.

Działania te miały charakter systematyczny i twórczy, a ukierunkowane były na zwiększanie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie jej do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów – co stanowi jedną z podstawowych przesłanek działalności B+R.

W ramach projektu zidentyfikowaliśmy szereg kosztów kwalifikowanych, wcześniej ujmowanych wyłącznie jako standardowe koszty działalności operacyjnej. Ulgę na działalność B+R rozliczyliśmy w kolejnych okresach, po przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji – w tym ewidencji czasu pracy oraz kart projektów.