Odrębny podmiot powołany do zarządzania majątkiem rodziny i przekazania go kolejnym pokoleniom. Prowadzimy założenie fundacji rodzinnej od statutu po bieżącą obsługę.
Fundacja rodzinna chroni majątek, porządkuje sukcesję firmy i reinwestuje zyski bez bieżącego podatku. Statut fundacji budujemy indywidualnie pod Twoją rodzinę.
Umów rozmowę z namiOchrona majątku, bezpieczna sukcesja firmy i stabilność rodziny – to główne zalety fundacji rodzinnej; o jej wadach i kosztach mówimy w pytaniach na dole strony.
Fundacja rodzinna gromadzi i zabezpiecza majątek rodziny przed jakimikolwiek roszczeniami wobec jej beneficjentów. Taka gwarancja co do bezpieczeństwa i trwałości wypracowanego majątku pozwoli z pewnością na skuteczne dalsze prowadzenie firmy rodzinnej lub przygotowanie i przeprowadzenie sukcesji pokoleniowej.
Fundacja rodzinna zabezpiecza bliskich przed potencjalnymi zagrożeniami wynikającymi z posiadania dużego majątku, takimi jak nadmierna odpowiedzialność finansowa, zobowiązania podatkowe czy ryzyko nieprzemyślanych decyzji inwestycyjnych. Struktura fundacji umożliwia kontrolowane i odpowiedzialne zarządzanie środkami, chroniąc beneficjentów przed negatywnymi konsekwencjami posiadania znacznych aktywów.
Fundacja rodzinna chroni Twoich bliskich w sytuacji losowej lub na wypadek problemów finansowych. Zapewnia rodzinie stabilność, gwarantując dostęp do środków na utrzymanie, edukację czy leczenie. Majątek fundacji jest zabezpieczony przed podziałem spadkowym i roszczeniami, co daje pełną ochronę i kontrolę nad przyszłością rodziny.
Fundacja rodzinna tworzy stabilne ramy dla przyszłych pokoleń, zapewniając spójność i jedność rodziny wokół wspólnych wartości i celów. Dzięki odpowiednio zaplanowanym zasadom funkcjonowania, umożliwia budowanie długoterminowych więzi oraz minimalizuje ryzyko konfliktów, które mogłyby zagrozić harmonii i stabilności rodzinnej, a w tym rodzinnemu biznesowi.
| Cel (z ustawy) | Gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów |
| Od czego zaczynamy? | Statut fundacji rodzinnej. Statut określi m.in. sposób ustalenia i zakres uprawnień beneficjentów, zasady powoływania i odwoływania organów fundacji, czas trwania fundacji, zasady zmiany statutu oraz kwestie dotyczące likwidacji fundacji. |
| Co jest kluczowe? | Przy układaniu statutu mamy dużą elastyczność, co pozwoli fundatorom i beneficjentom na stworzenie fundacji rodzinnej dostosowanej do ich sytuacji i potrzeb (m.in. kontrola nad majątkiem, dedykowany model inwestycyjny, efektywna realizacja świadczeń na rzecz beneficjentów). |
Zabezpieczenie majątku od ryzyka związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej, korzyści podatkowe – brak ZUS i daniny solidarnościowej, więcej pieniędzy na inwestycje
Zabezpieczenie majątku, brak podatku od wynajmu lub sprzedaży nieruchomości, brak podatku od wypłacanych do FR dywidend czy sprzedaży udziałów/akcji, darmowa reinwestycja środków w ramach FR
Zabezpieczenie interesów rodziny i innych beneficjentów fundacji, brak rozdrobnienia biznesu np. poprzez sprzedaż jego części przez spadkobierców, możliwość wskazania zasad prowadzenia firmy rodzinnej także w następnych pokoleniach
Brak podatku od czynszu najmu, brak podatku od zysków kapitałowych
Brak opodatkowania przychodów z gospodarstwa rolnego. Pełne zabezpieczenie majątku, w tym przede wszystkim ziemi, od ryzyk prawnych oraz brak jego rozproszenia w kolejnych pokoleniach
Założyciel – wyłącznie osoba fizyczna. Może być ich kilku (np. rodzeństwo).
Osoby fizyczne, organizacje pożytku publicznego, a nawet sam fundator.
Wybierany zgodnie ze statutem; prowadzi bieżące sprawy fundacji.
Sprawuje kontrolę nad zarządem fundacji.
Odpowiednik zgromadzenia wspólników w spółce kapitałowej.
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą w następującym zakresie:
To działalność reinwestycyjna z majątku fundacji. W jej granicach obowiązuje zwolnienie z CIT – przekroczenie zakresu oznacza sankcyjną stawkę.
Zwolnienie z bieżącego CIT – w zakresie działalności dopuszczalnej w ramach ustawy.
Przykładowo: dywidenda od spółki i czynsz za wynajem nieruchomości należących do fundacji rodzinnej, nie będą opodatkowane CIT.
Podatek powstaje do zapłaty przy wypłacie świadczeń do beneficjentów:
Kluczowe dla ustalenia zwolnienia grupy zerowej jest obliczenie proporcji majątku fundatora do całości majątku fundacji.
Oczywiście od zasad podatkowych muszą być wyjątki. Fundacja rodzinna zapłaci także:
Od wynajmowanych budynków w Polsce, jeśli ich wartość przekracza 10 mln zł.
Od ukrytych zysków, np. odsetek od pożyczek dla beneficjentów.
Od wynajmu nieruchomości podmiotom powiązanym, fundatorowi lub beneficjentom.
Od działalności gospodarczej wykraczającej poza dozwolony zakres.
Najedź na element, by zobaczyć szczegóły
Gdy zakładamy z Tobą fundację, nasz zakres prac obejmuje:
Kluczowy etap założenia fundacji rodzinnej to statut – budujemy go indywidualnie, dopasowany do Twojej rodziny i fundatorów.
Wybierz etap, aby zobaczyć szczegóły
Omówienie idei fundacji, założeń biznesowych, poznanie Twojego podejścia oraz odpowiedzenie na pierwsze wątpliwości.
Ustaleniu podlegać będą takie kwestie jak:
Ustaleniu podlegać będą takie kwestie jak:
Ustaleniu podlegać będą takie kwestie jak:
Ustaleniu podlegać będą takie kwestie jak:
Omówienie ostatecznej treści statutu fundacji rodzinnej.
Minimalny kapitał jaki musi zostać wniesiony do fundacji rodzinnej to 100.000 zł netto. Należy pamiętać, że głównym celem fundacji rodzinnej nie jest zapewnienie korzyści podatkowych. Fundacja jest opłacalna finansowo, jeżeli fundator planuje inwestowanie zgromadzonych w niej środków w szczególności w nieruchomości, udziały, akcje, obligacje swoich firm lub innych podmiotów.
Tak. Zwracamy uwagę na możliwość kwestionowania przez organy podatkowe struktur wykorzystujących fundację rodzinną głównie w celach optymalizacji podatkowej, dlatego statut fundacji powinien być przemyślany, indywidualny i powinien określać sposób funkcjonowania fundacji w momencie, w którym pojawią się beneficjenci.
Fundacja rodzinna powinna być tworzona z założeniem, że będzie działać przez lata i stanowić podstawowe miejsce gromadzenia i zabezpieczania majątku fundatora i jego rodziny. Wycofanie majątku z fundacji rodzinnej, w zależności od okoliczności, potencjalnie może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku w wysokości 15% wartości wycofywanych aktywów.
Tak, ale może to być mniej korzystne podatkowo. Wypłata środków z fundacji na rzecz beneficjentów (fundatora i jego najbliższej rodziny – małżonka, rodziców, dzieci) jest opodatkowana na poziomie 15%. W przypadku pozostałych osób łączne opodatkowanie takich wypłat to nawet 30% kwoty wypłaty. W takich sytuacjach lepiej założyć dwie fundacje rodzinne – po jednej dla każdego wspólnika.
Tak. Przepisy nie przewidują ograniczeń w tym zakresie. Fundator ma prawo założyć więcej niż jedną fundację i w ten sposób podzielić majątek.
Z podatkowego punktu widzenia inwestowanie przez fundację rodzinną w nieruchomości, udziały, akcje, obligacje innych podmiotów powinno być najkorzystniejsze z uwagi na brak opodatkowania dochodów z tych aktywów.
Statut powinien regulować kwestie związane z zarządzaniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnej. Statut może być zmieniany, jeżeli jego postanowienia przewidują taką możliwość. Statut określa jak fundacja ma działać obecnie i w przyszłości, jak mają być wybierani i uposażani jej beneficjenci, kto i w jakim zakresie ma zarządzać fundacją i jej operacjami oraz jakiej ma być poddawany kontroli.
Z zapowiedzi Ministerstwa Finansów wynika, że resort planuje wprowadzenie zmian w zakresie regulacji dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych. Ogólne zapowiedzi wskazują na zamiar wprowadzenia zmian w zakresie opodatkowania sprzedaży majątku przez fundacje rodzinne oraz dochodów fundacji rodzinnych uzyskiwanych z tytułu najmu oraz dzierżawy. Należy jednak wspomnieć, że Ministerstwo Finansów jedynie wstępnie wskazało na elementy, które potencjalnie mogą stać się przedmiotem potencjalnych modyfikacji.
W sposobie przygotowywania statutu fundacji, który stosuje nasza kancelaria i który obejmuje odbycie minimum 6–10 spotkań z klientem (z których materiały będą służyły wykazaniu w czasie ewentualnej kontroli podatkowej, że powodem utworzenia fundacji nie było osiągnięcie korzyści podatkowej), przygotowanie wszystkich dokumentów i zarejestrowanie fundacji powinno zająć między 2 a 4 miesiące.
Utrzymanie fundacji – pomijając kwestię kosztów wynagrodzeń zarządu (kwestia indywidualna) i audytu (zasadniczo raz na cztery lata) – obejmuje koszty księgowości, siedziby i ewentualnego wsparcia prawnego (standardowo nie powinny przekraczać kilku tysięcy miesięcznie).
Fundacje rodzinne prowadzimy jako część doradztwa podatkowego dla firm i firm rodzinnych – od strategii po rejestrację.
Umów rozmowę z nami i dowiedz się, jak fundacja rodzinna może chronić Twój majątek.
Umów rozmowę z nami